2024年12月15日起，个人养老金制度全面放开，推广至全国。与此同时，个人养老金基金产品也首次扩容新的产品类型，包括交银创业板50指数在内的首批85只权益类指数基金正式纳入个人养老金投资产品目录。

本次个人养老金制度具体有何变化？对参与者有何影响？参与缴存能享受怎样的优惠政策？关于个人养老金这个热门话题，一起来了解下吧。

个人养老金最新变化

变化1：扩大实施范围

此前仅开放36个试点城市，自12月15日起推广至全国。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。

变化2：优化产品供给

丰富产品种类，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录。

变化3：增加领取情况

除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或正在领取最低生活保障金的，可申请提前领取个人养老金。

参与个人养老金能享受哪些优惠？

个人养老金最大的优势在于递延纳税优惠政策，简单来说，它可以帮助参与者节省个人所得税。对缴存者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取环节实际税负为3%。

通过下表测算可见，参与个人养老金缴存的投资者，每年可省最高5040元的税额。此外，个人养老金基金设置专门的Y份额，不收取销售服务费，对管理费和托管费实施费率优惠，在产品设计上体现“养老”属性，并向投资者让利。

表：1.2万元在各级税率下对应的节税额

注：以上测算分别选取全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分（税率10%）、超过144000元至300000元的部分（税率20%）、超过300000元至420000元的部分（税率25%）、超过420000元至660000元的部分（税率30%）、超过660000元至960000元的部分（税率35%）、超过960000元的部分（税率45%）。不参加个人养老金12000元额度当年对应所得税=12000×个人所得税税率；参加个人养老金12000元额度递延至退休一次性缴纳所得税=12000×3%。

指数Y份额上新，养老投资更多选择

在养老FOF的基础上，此次将指数基金纳入个人养老金可投基金名单，能够更好地服务不同风险偏好的投资者，便于更多个人养老金投资者依据自身养老金融规划选择合适的产品。此次扩容中，首批纳入的指数基金就包括了交银创业板50。

交银创业板50紧密跟踪创业板50指数，该指数聚焦符合“三创四新”理念的企业，契合当下“新质生产力”方向，其成分股主要覆盖科技、新能源和医药赛道，聚焦新一代信息技术、高端装备制造、新能源、新材料和生物医药等新兴战略产业，为投资者提供了分享创业板市场高成长性的投资工具。

截至2024年11月30日，创业板50指数年内涨幅25.56%，可作为权益投资的有益补充。参与者通过个人养老金账户购买交银创业板50指数Y份额，管理费、托管费均为原A类份额的五折。

创业板50指数自基日以来收益率表现

数据来源：wind，时间区间：2010.5.31-2024.11.30。基金有风险，投资须谨慎。指数过往业绩不代表未来表现。

不仅如此，交银施罗德基金旗下两只养老FOF业绩同样可圈可点。其中交银安享稳健养老一年权益投资占比15-30%，Y份额最新净值1.2143，较去年末净值增长4.69%。交银养老2035三年随所设定目标日期2035年的临近，逐步降低权益类资产的配置比例，当前年份权益投资占比25-50%，Y份额最新净值1.2005，较去年末净值增长6.43%。（数据来源：交银基金，净值增长计算公式=期末净值-期初净值/期初净值，时间截至2024/12/12）

12月是当年节税规划的最后时点，在本月底前参与个人养老金账户缴存，即可享当年税优。投资者可以根据个人风险偏好，结合实际养老需求选择产品，也可以对不同类型的产品进行组合投资，在追求保持投资组合稳定性的同时，以期获得更好的长期收益。

交银创业板50指数A（C）历年业绩/现行业绩比较基准（创业板50指数收益率*95%+人民币银行活期存款利率(税后)*5%）：2019年成立至年底2.76%（成立至年底2.71%）/6.14%，2020年85.71%（85.00%）/83.34%，2021年16.17%（15.70%）/16.25%，2022年-28.15%（-28.44%）/-28.41%，2023年-21.87%（-22.23%）/-22.86%，2024年上半年-7.53%（-7.71%）/-8.57%。本基金在上述业绩登载期间曾发生过投资目标、投资范围、投资策略或基金经理变动，具体请见基金法律文件及基金定期报告。

交银安享稳健养老一年FOFA（Y）历年业绩/现行业绩比较基准（中债综合全价指数收益率*80%+沪深300指数收益率*20%）：2019年成立至年底3.61%（Y类未成立%）/3.49%，2020年10.03%（Y类未成立%）/5.32%，2021年4.51%（Y类未成立%）/0.87%，2022年-2.74%（成立至年底-1.20%）/-4.06%（-0.08%），2023年-0.16%（0.03%）/-0.64%，2024年上半年0.69%（0.78%）/2.19%。本基金在上述业绩登载期间曾发生过投资目标、投资范围、投资策略或基金经理变动，具体请见基金法律文件及基金定期报告。

交银养老2035三年FOFA（Y）历年业绩/现行业绩比较基准（中债综合全价指数收益率*61%+沪深300指数收益率*39%）：2020年成立至年底27.16%（Y类未成立%）/16.25%，2021年6.34%（Y类未成立%）/-0.92%，2022年-10.72%（成立至年底-2.22%）/-9.91%（0.01%），2023年-6.90%（-6.60%）/-4.14%，2024年上半年-2.40%（-2.25%）/1.94%。本基金在上述业绩登载期间曾发生过投资目标、投资范围、投资策略或基金经理变动，具体请见基金法律文件及基金定期报告。

风险提示：

交银安享稳健养老一年、交银养老2035三年为养老目标基金，基金名称中的“养老”并不代表收益保障或其他任何形式的收益承诺。本基金非保本产品，存在投资者承担亏损的可能性。交银安享稳健养老一年每份基金份额的最短持有期限为1年，在最短持有期限内该份基金份额不可赎回，因此，对于基金份额持有人而言，存在投资本基金后1年内无法赎回的风险。交银养老2035三年每份基金份额的最短持有期限为3年，在最短持有期限内该份基金份额不可赎回，因此，对于基金份额持有人而言，存在投资本基金后3年内无法赎回的风险。

基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽职的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利，也不保证最低收益。我国证券市场发展时间比较短，不能反映市场发展的所有阶段，基金过往业绩并不预示其未来表现，基金管理人管理的其他基金的业绩并不构成基金业绩表现的保证。合格评级评价机构发布所涉评价结果并不是对未来表现的预测，也不视作投资基金的建议。

基金投资于证券市场，基金净值会因证券市场波动等因素产生波动。投资人在投资基金前，需全面认识基金产品的风险收益特征和产品特性，充分考虑自身的风险承受能力，自主判断基金的投资价值，理性判断市场，对投资本基金的意愿、时机、数量等投资行为作出独立决策。投资人根据所持有份额享受基金的收益，但同时需要承担相应的投资风险。投资有风险，敬请投资人认真阅读基金的相关法律文件及关注基金特有风险，并选择适合自身风险承受能力的投资品种进行投资。